[单选题]
2012年8月份甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。计算2012年甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得（）万元。
A .500
B .1500
C .700
D .800
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习题解析
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1 .某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 5 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A 各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金 B 非营利组织取得的各项收入 C 持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入 D 2011年发行的地方政府债券利息所得
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单选题
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2021-08-23
3 .2011年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2012年7月末，仓库建造完工，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2012年税前应扣除的折旧是（）万元。
A 7 B 15.56 C 14.58 D 6.8
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某企业2012年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2012年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。
A 18 B 31.7 C 13 D 35
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .2012年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 84 B 90 C 100 D 52
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .境外某公司2012年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2012年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2012年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）
A 5.33 B 3.75 C 25 D 5
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A 42.01 B 45.01 C 50 D 100
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单选题
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2021-08-23
9 .根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是（）。
A 专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 B 纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率 C 依法按核定应税所得率方式核定...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .2012年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2010年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2012年6月1日补缴了该税款，并未提供2010年度关联企业业务往来报告等相关资料。2012年该公司应补缴税款加收的利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%）
A 5.25 B 4.75 C 3.25 D 5.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
