下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的说法，不正确的是（　）。

1 .我国某上市公司，2017年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元/股，约定在2018年2月1日起方可行权，行权价为20元/股，其中3位管理人员在2018年2月1日行权，行权日的股票市价为48元/股，另两位管理人员在2018年3月1日行权，行权日的股票市价为50元/股。计算该公司在2018年由于股权激励发生的工资薪金支出中，可税前扣除的金额为（　）元。

A 100000 B 144000 C 200000 D 244000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .下列占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有（　）。

A 农田水利占用耕地 B 建设直接为农业生产服务的生产设施占用园地 C 农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的 D 占用园地建房 E 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .2017年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2019年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（　）元。

A 300000 B 320000 C 380000 D 400000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .某县直属中心医院，2019年10月6日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元／平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　）。

A 该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米 B 该医院应缴纳耕地占用税50万元 C 耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征 D 养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围 E 该医院占用耕地的纳税义务发生时间...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额220万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税的办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 （不符合小型微利企业）

A 55 B 17.5 C 13.75 D 11

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .根据企业所得税法的规定，下列说法中，错误的是（　）。

A 正常情况下，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（　）万元。

A 20 B 40 C 60 D 100

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（　）。

A 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 C 企业应当自清算结束之日起15日...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列表述中不正确的是（　）。

A 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理 B 母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容 C 母公司以...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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