[单选题]
母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列表述中不正确的是（ ）。
A .母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B .母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容
C .母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
D .子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
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习题解析
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1 .2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额220万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税的办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 （不符合小型微利企业）
A 55 B 17.5 C 13.75 D 11
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的说法，不正确的是（ ）。
A 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税 B 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税 C 总机构应将本期企业应纳所得税额的60%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预...
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3 .根据企业所得税法的规定，下列说法中，错误的是（ ）。
A 正常情况下，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得...
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单选题
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2021-08-25
4 .A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。
A 20 B 40 C 60 D 100
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。
A 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 C 企业应当自清算结束之日起15日...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 企业支付环保部门的罚款 B 企业支付的合同违约金 C 企业支付的工商行政罚款 D 企业支付的税收滞纳金
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2021-08-25
8 .下列关于船舶吨税中延期优惠的表述，错误的是（ ）。
A 应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，向海关申报纳税 B 在吨税执照期限内，应税船舶被武装警察部队征用的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税...
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单选题
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2021-08-25
9 .下列税金中不能在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的是（ ）。
A 关税 B 消费税 C 增值税 D 城市维护建设税
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单选题
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2021-08-25
10 .甲企业2016年5月18日开业，2018年5月19日终止经营活动，至2018年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
A 一个 B 两个 C 三个 D 四个
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单选题
提问时间:
2021-08-25
