[单选题]
某企业2012年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2012年应纳所得税额为（ ）万元。
A .32.5
B .25.31
C .12.81
D .23.75
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习题解析
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1 .企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（ ）。
A 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B 股息 C 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .韩国某企业未在中国设立机构场所，2012年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2012年应扣缴的所得税为（ ）。
A 20万元 B 60万元 C 59.5万元 D 120万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某小型零售企业2012年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 5.10万元 B 5.63万元 C 5.81万元 D 6.38万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某小型企业2012年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2012年应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 8 B 10 C 37.5 D 40
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 10 B 12 C 5 D 79
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）。
A 15万元 B 2.5万元 C 12.5万元 D 18万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。
A 某企业2005年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，2011年，不能弥补该亏损 B 某企业在美国设有分支机构，2011年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税 C 应纳税所得额=收入总额－不征税收入...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。
A 境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 C 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D 境外盈利不可以弥补境内企业当年的的...
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单选题
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2021-08-22
10 .下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是()。
A 纳税人临时占用耕地 B 学校占用耕地建设校舍 C 农村居民占用耕地开发经济林地 D 公路线路占用耕地
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单选题
提问时间:
2021-08-22
