某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3 200元，当月零售货物取得销售收入22 400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是（ ）。
A 22 400÷（1＋3％）×3％＋15 000÷（1＋3％）×3％＝1 089.32（元） B 22 400×3％＋15 000×3％＝1 122（元） C 22 400×3％＋18 000×3％＝1 212（元） D 22 400÷（1＋3％）×3％＋18 000÷（1＋3％）×3％＝1 176.7（元）
2 .某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）3月份销售生活用橡胶制品117万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（ ）万元。
A 14.73 B 12.47 C 10.20 D 17.86
3 .甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17％，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 90 000÷（1＋17％）×17％＝13 077（元） B 2 000×50÷（1＋17％）×17％＝14 530（元） C 90 000×17％＝15 300（元） D 2 000×50×17％＝17 000（元）
4 .某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 700元。已知增值税税率为17％，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 300 000×17％＝51 000（元） B 300 000×17％＋11 700÷（1＋17％）×17％＝52 700（元） C （300 000－80 000）×17％＝37 400（元） D （300 000－80 000）×17％＋11 700÷（1＋17％）×17％＝39 100（元）
5 .某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 100×17％＝17（万元） B （100＋100×26％）÷（1－15％）×15％＝22.24（万元） C （100＋100×26％）÷（1－15％）×17％＝25.2（万元） D （100＋100×26％）÷（1－15％）×（17％＋15％）＝47.44（万元）
7 .根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A 用于集体福利的购进货物 B 因自然灾害造成的购进原材料损失 C 购入旅客运输服务 D 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
8 .北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
A 100×17％＝17（万元） B 100×17％－80×17％＝3.4（万元） C 0 D 100×6％＝6（万元）
9 .甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 600（万元） B 600×60％＝360（万元） C 600×50％＝300（万元） D 600×40％＝240（万元）
10 .某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30％，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 105×11％×30％＝3.47（万元） B [5×11％＋（105－5）÷（1－11％）×11％]×30％＝3.87（万元） C 105×11％＝11.55（万元） D 5×11％＋（105－5）÷（1－11％）×11％＝12.91（万元）
