某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3 200元，当月零售货物取得销售收入22 400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，增值税税率为17％的是（ ）。
A 销售不动产 B 提供加工 C 提供租赁服务 D 提供交通运输服务
2 .增值税一般纳税人销售下列货物适用11％税率的是（ ）。
A 寄售商店代销寄售物品 B 旧货 C 古旧图书 D 农产品
3 .下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。
A 煤炭适用11％的税率 B 图书适用11％的税率 C 服装适用17％的税率 D 农机配件适用17％的税率
4 .某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A 150 000×17％＋20 000÷（1＋17％）×17％－80 000×13％＝18 005.98 B 150 000×17％＋20 000÷（1＋11％）×11％－80 000×13％＝17 081.98 C 150 000×17％＋20 000×17％－80 000×13％＝18 500 D 150 000×17％＋20 000×11％－80 000×13％＝17 300
5 .甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为17％，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A （100 000＋1 000）÷（1＋17％）×17％＝14 675（元） B 100 000×17％＝17 000（元） C 100 000×17％＋1 000÷（1＋17％）×17％＝17 145（元） D （100 000＋1 000）×17％＝17 170（元）
7 .某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）3月份销售生活用橡胶制品117万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（ ）万元。
A 14.73 B 12.47 C 10.20 D 17.86
8 .甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17％，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 90 000÷（1＋17％）×17％＝13 077（元） B 2 000×50÷（1＋17％）×17％＝14 530（元） C 90 000×17％＝15 300（元） D 2 000×50×17％＝17 000（元）
9 .某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 700元。已知增值税税率为17％，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 300 000×17％＝51 000（元） B 300 000×17％＋11 700÷（1＋17％）×17％＝52 700（元） C （300 000－80 000）×17％＝37 400（元） D （300 000－80 000）×17％＋11 700÷（1＋17％）×17％＝39 100（元）
10 .某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 100×17％＝17（万元） B （100＋100×26％）÷（1－15％）×15％＝22.24（万元） C （100＋100×26％）÷（1－15％）×17％＝25.2（万元） D （100＋100×26％）÷（1－15％）×（17％＋15％）＝47.44（万元）
