下列有关内部控制缺陷评价的提法中，不恰当的有
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习题解析
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1 .下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是
A 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，月应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施 B 控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在其中实施实质性程序 C 如果实施实质性程序所需信息在期中之后...
2 .下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是
A 注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间 B 如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证 C 对于被审计单位发生的重大交易，注册会...
3 .下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效性的审计证据的有
A 注册会计师拟信赖在减轻特别风险的控制 B 控制在过去两年审计中未经测试 C 控制在本年发生重大变化 D 被审计单位的控制环境薄弱
4 .下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有
A 被审计单位的治理层 B 被审计单位的管理层 C 被审计单位的普通员工 D 负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
5 .下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是
A 审计过程中遇到的重大困难 B 计划的审计范围和时间安排 C 上市公司审计中注册会计师的独立性 D 审计中发现的所有内部控制缺陷
7 .在整合审计的前提下，下列有关内部控制审计计划的提法中，恰当的有
A .了解企业面临的风险可以帮助识别重大错报风险，继而帮助注册会计师识别重要账户、重要列报和相关认定以及识别重大业务流程，对内部控制审计的重大风险形成初步评价 B 注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生...
8 .在注册会计师关注的内部控制缺陷的书面沟通文件中应当包括以下哪些内容
A 对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释； B 使治理层和管理层能够了解沟通背景的充分信息 C 注册会计师执行审计工作后即将对财务报表发表审计意见 D 对内部控制的有效性发表的评论意见
9 .内部控制存在的缺陷按类型分为
A 设计缺陷 B 一般缺陷 C 运行缺陷 D 重大缺陷
10 .下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有
A 有助于审计项目组计划和执行审计工作 B 便于后任注册会计师查阅 C 便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查 D 保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录
