内部控制存在的缺陷按类型分为
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习题解析
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1 .下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有
A 被审计单位的治理层 B 被审计单位的管理层 C 被审计单位的普通员工 D 负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
2 .下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是
A 审计过程中遇到的重大困难 B 计划的审计范围和时间安排 C 上市公司审计中注册会计师的独立性 D 审计中发现的所有内部控制缺陷
3 .下列有关内部控制缺陷评价的提法中，不恰当的有
A 重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 B 在计划和实施审计工作时，要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷 C 评价...
4 .在整合审计的前提下，下列有关内部控制审计计划的提法中，恰当的有
A .了解企业面临的风险可以帮助识别重大错报风险，继而帮助注册会计师识别重要账户、重要列报和相关认定以及识别重大业务流程，对内部控制审计的重大风险形成初步评价 B 注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生...
5 .在注册会计师关注的内部控制缺陷的书面沟通文件中应当包括以下哪些内容
A 对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释； B 使治理层和管理层能够了解沟通背景的充分信息 C 注册会计师执行审计工作后即将对财务报表发表审计意见 D 对内部控制的有效性发表的评论意见
7 .下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有
A 有助于审计项目组计划和执行审计工作 B 便于后任注册会计师查阅 C 便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查 D 保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录
8 .下列各项中, 注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是
A 注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果 B 注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形 C 注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形 D 注册会计师取得的已被取代的财务报...
9 .A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是
A 销售发票的开具人 B 销售发票的编号 C 销售发票的金额 D 销售发票的付款人
10 .下列各情形中，属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是
A 注册会计师删除被取代的审计工作底稿 B 注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C 注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D 注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
