在审计过程中，内部审计人员必须警觉那些预示控制制度不当可能导致舞弊的信号。下列哪项因素通常与管理层舞弊无关？
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习题解析
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1 .健全的内部控制系统最容易发现哪类人员的违规行为？
A 一组雇员的串通 B 单个雇员 C 一组高级管理人员的串通 D 单个高级管理人员
2 .哪种情形可能会被内部审计人员认为公司可能存在舞弊？
A 现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 B 由负责记录固定资产的职员负责编制每月的银行存款余额调节表。 C 应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 D 除非突击清点，否则只有出纳一...
3 .内部审计人员在执行工作中需要审查内部控制系统的充分性，执行这项工作的目的是？
A 帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质 B 保证内部控制系统的所有控制缺陷都能够得以发现并处理。 C 确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理促证。 D 确定内部控制系统能否保证会计记录的正确...
4 .哪一项属于最常见的管理层舞弊的动机？
A 管理层消费水平高于其正常收入水平。 B 对工作不满意。 C 组织承受的财务压力。 D 管理层缺乏职业道德。
5 .下列哪种情形表明相关的内部控制是薄弱的？
A 公司的采购经理购买了某银行公开发行的一项基金理财产品，而该基金的投资组合中包括公司一家重要供应商的股票。 B 采购程序被设计良好。而且除非采购监事另有指示，这些程序一般得到执行。 C 由于1000元以上的采购活动...
7 .某公司为了避免公司的采购代表为了收到回扣或收取供应商的礼物，而在签署合同时给予供应商特别的优惠条件，下列哪项措施可能是无效的？
A 公司专门制定内部政策，所有员工禁止从供应商处接受任何经济利益。 B 公司制定《职业道德规范》，禁止这种行为。 C 对新供应商，要求采购代表必须在提供有关供应商的之后，才能列入认可的供应商名单中。 D 与主要供成...
8 .危险信号法（红旗标志法）是帮助内部审计人员关注控制弱点的一种有效方法。下列哪项属于“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征？I.危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。II.内部审计人员应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。Ⅲ.许多危险信号（红旗标志）的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计人员的注意。Ⅳ.危险信号是在总结以往舞弊经验的基础上得出的。
A I和II B I C II D 只有III
9 .以下哪句话最准确地描述了以控制为基础的控制自我评价方式？
A 只可以用于检查财务状况的风险，无法检查经营活动的风险。 B 检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 C 分析控制设计与控制架构间的差异。 D 确定控制的成本效益性。
10 .下列陈述中，哪些不属于内部审计人员利用危险信号（红旗标志）作为舞弊信号时所遇到的相应困难？
A 许多常见的危险信号（红旗标志）也在无舞弊的情况下存在。 B 一些危险信号（红旗标志）难以被量化或评估。 C 可能某些危险信号没有引起内部审计师的注意。 D 危险信号（红旗标志）尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审...
