下列各项应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲、乙两家企业是关联企业。2016年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2016年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
2 .在税务行政复议中，不可以达成和解与调解的情形是（ ）。
A 行政处罚 B 行政审批 C 行政赔偿 D 行政奖励
3 .下列关于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的表述不正确的是（ ）。
A 按照法律法规 B 向委托人出具的业务报告客观真实 C 向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求 D 税务师事务所可以根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标
4 .下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是（ ）。
A 按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划 B 按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划 C 按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划 D 按纳税人身份来划分，税收筹划可分...
5 .2015年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股。2016年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元/股。2017年4月，分配上年的红利，每股0.02元。针对上述业务，下列说法正确的有（ ）。
A 接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税 B 2016年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元 C 2016年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元 D 2017年4月，取得分配的红利可以免税 E 2017...
7 .2016年7月A公司有关其他职工薪酬的业务如下：为生产工人免费提供住宿（住房为企业自有资产），每月计提折旧1万元；为总部部门经理提供汽车免费使用（汽车为企业自有资产），每月计提折旧3万元；为总经理租赁一套公寓免费使用，月租金为5万元。下列关于职工薪酬的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 为生产工人提供免费住宿，应借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”1万元，同时借记“应付职工薪酬”，贷记“累计折旧”1万元 B 为总部部门经理提供汽车免费使用，应借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”3万元，...
8 .2016年1月1日，甲公司制定了一项设定受益计划，并于当日开始实施，向公司部分员工提供额外退休金，这些员工在退休后每人每年可以额外获得5万元退休金。员工获得该额外退休金基于其自计划开始日起为公司提供的服务，而且必须为公司服务到退休。假定符合计划的员工为10人，上述员工均为企业管理人员，当前平均年龄为41岁，退休年龄为60岁，可以为公司服务20年。假定在退休前无人离职，退休后平均计划寿命为30年。折现率为10%；不考虑未来通货膨胀影响因素，已知（P/A，10%，30）＝9.4269。甲公司因设定受益计划义务而进行的会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2016年12月31日因设定受益计划应确认的服务成本为3.85万元 B 2017年12月31日因设定受益计划应确认的利息费用为0.39万元 C 2017年12月31日因设定受益计划应确认的服务成本为4.24万元 D 2017年12月31日“长期应付职工薪酬”项目列示金...
9 .甲公司有500名职工，从2016年起实行累积带薪缺勤制度，该制度规定，每个职工每年可享受6个工作日带薪病假，未使用的病假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离职时获得现金补偿。2016年12月31日，每个职工当年平均未使用年休假为2天半，甲公司预计2017年有400名职工将享受不超过6天的带薪病假，剩余的100名职工每人将平均享受7天半休假，假定这100名职工全部为公司销售部门销售人员，该公司平均每名职工每个工作日工资为200元。采用后进先出法核算，甲公司在2016年末因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为（ ）。
A 5万元 B 3万元 C 2万元 D 1.5万元
10 .2016年年初甲公司为其销售精英设定了一项递延年金计划：将当年利润的6%提成作为奖金，但要三年后，即2018年末才向仍然在职的员工发放。甲公司在2016年年初预计3年后企业为此计划的现金支出为600万元。甲公司选取同期同币种的国债收益率作为折现率，2016年年初的折现率为5%，2016年年末的折现率变更为4%。假定不考虑死亡率和离职率等因素影响，甲公司在2016年年末应确认的精算损失为（ ）。
A －3.5万元 B 3.5万元 C －2.75万元 D 2.75万元
