[单选题]
某小规模纳税企业本月购入原材料一批，取得的增值税专用发票上标明的价款为100万元，增值税13万元。商品到达验收时发现数量短缺20%，其中5%属于途中合理损耗，另外15%的短缺原因待查，则该材料入库的实际成本是（ ）万元。
A .113
B .90.4
C .96.05
D .100
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习题解析
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1 .以下各项中可以凭票进行进项税额抵扣的有（ ）。
A 增值税专用发票 B 机动车销售统一发票 C 完税证明 D 海关专用缴款书
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业在计算增值税税负率时应考虑的因素有（ ）。
A 当期销项税额 B 期末留抵进项税额 C 本期进项税额 D 本期进项税额转出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .一般情况下，企业取得增值税专用发票进行认证后，可以选择抵扣，或者根据实际情况不进行抵扣。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
4 .增值税纳税人购进货物取得增值税专用发票的允许抵扣进项税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
5 .企业不需要刻意调整账务迎合税负率，但有必要有策略地平衡税负率。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年采用自营方式建造一条生产线，购买工程物资300万元，增值税进项税额为39万元，建造期间全部投入使用。另外领用原材料一批，账面价值为360万元（未计提跌价准备），计税价格为400万元；发生的在建工程人员薪酬为20万元，资本化的借款费用10万元，外聘专业人员服务费3 万元， 员工培训费1万元，为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万元，试车期间取得收入2 万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为（ ）万元。
A 736 B 698 C 697 D 699
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2×19年12月1日，H企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，开始作为办公楼用于本企业的行政管理。当日的公允价值为7 800万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量，原账面价值为7 750万元，其中，成本为6 500万元，公允价值变动为1 250万元。则转换时应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。
A 220 B 50 C 6 720 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2×19年5月1日甲公司对某生产线进行改良，工程开工当天，该生产线的账面原价为500万元，已提折旧200万元，已提减值准备为25万元。改良工程共发生人工费30万元，挪用生产用材料100万元，对应的进项税额为13万元，领用本企业的产品一批，成本为80万元，计税价为120万元，增值税率为13%，拆下的旧零件账面价值为26万元，工程于2×19年10月10日达到预定可使用状态，改良后固定资产尚可使用寿命为4年，预计净残值为30万元，采用年数总和法提取折旧，该生产线于2×21年10月10日出售，(不含增值税的)售价为260万元，假定无相关税费。该生产线的处置损益为（ ）万元。
A 85.05 B 83.08 C 90.08 D 101.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司于2×19年6月30日取得乙公司80%股权。该项合并中，按照合并合同规定，甲公司需向乙公司原母公司支付账面价值为3 200万元、公允价值为4 600万元的无形资产，合并中发生法律咨询等中介费用100万元。购买日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为4 900万元。参与合并各方在合并前不存在关联方关系。假定不考虑所得税及其他因素。该项合并对甲公司2×19年利润总额的影响金额为（ ）万元。
A 1 300 B 1 500 C 1 600 D 1 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
