[多选题]
企业在计算增值税税负率时应考虑的因素有（ ）。
A .当期销项税额
B .期末留抵进项税额
C .本期进项税额
D .本期进项税额转出
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习题解析
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1 .2019年6月甲公司财务部取得员工出差的客运大巴的发票，发票上注明金额1200元，其中有300元的客运大巴的发票没有旅客身份信息。当月甲公司旅客运输服务准予抵扣的进项税为（ ）。
A （1200－300）÷（1＋3%）×3%＝26.21（元） B 1200÷（1＋3%）×3%＝34.95（元） C （1200－300）÷（1＋9%）×9%＝74.31（元） D 1200÷（1＋9%）×9%＝99.08（元）
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单选题
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2021-08-25
2 .以下关于进项税额抵扣问题的表述中，错误的是（ ）。
A 取得作废增值税抵扣凭证，其进项税额不允许抵扣 B 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣 C 辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联与结算单据交叉稽核比对没有返回比对结果，其进...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某增值税一般纳税人购入了一批原材料5000元，增值税进项税额650元，以银行存款支付，如果这批原材料因为管理不善造成被盗，则原来确认的增值税进项税额应做的处理为（ ）。
A 通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”做转出处理 B 通过“应交税费—应交增值税（销项税额）”处理 C 通过“应交税费—应交增值税（未交增值税）”处理 D 通过“应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）”处...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .以下关于增值税的表述，错误的是（ ）。
A 增值税进项税额只有经过税务认证，才能抵扣 B 增值税进项税额当月认证，当月抵扣 C 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律 D 增值税一般纳税人企业用于员工福利支出，取得了增值税专用发票的，可以凭票抵扣增值税进项...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .以下各项中可以凭票进行进项税额抵扣的有（ ）。
A 增值税专用发票 B 机动车销售统一发票 C 完税证明 D 海关专用缴款书
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .一般情况下，企业取得增值税专用发票进行认证后，可以选择抵扣，或者根据实际情况不进行抵扣。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .增值税纳税人购进货物取得增值税专用发票的允许抵扣进项税。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
9 .企业不需要刻意调整账务迎合税负率，但有必要有策略地平衡税负率。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .某小规模纳税企业本月购入原材料一批，取得的增值税专用发票上标明的价款为100万元，增值税13万元。商品到达验收时发现数量短缺20%，其中5%属于途中合理损耗，另外15%的短缺原因待查，则该材料入库的实际成本是（ ）万元。
A 113 B 90.4 C 96.05 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
