[多选题]
下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A .交易性金融资产期末公允价值下降
B .企业为关联方提供债务担保确认的预计负债
C .自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的150%作为无形资产的入账价值
D .会计确认合同负债500万元，税法规定的收入确认时点与会计准则不一致
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习题解析
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1 .新金融工具准则规定，金融资产分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3类，但除上述3个类型外，还有一类比较特殊的金融资产，即（ ）。
A 存货 B 固定资产 C 无形资产 D 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
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单选题
提问时间:
2023-03-26
2 .（ ）是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
A 现值 B 历史成本 C 重置成本 D 预估价值
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单选题
提问时间:
2023-03-26
3 .企业所得税法规范的收入主要有（ ）等。
A 销售货物收入 B 提供劳务收入 C 转让财产收入 D 股息
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多选题
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2023-03-26
4 .满足下列（ ）条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务。
A 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益 B 客户能够控制企业履约过程中在建的商品 C 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取...
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多选题
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2023-03-26
5 .以下表述正确的有（ ）。
A 企业权益性投资取得股息 B 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息 C 符合条件的居民企业之间的股息 D 企业所得税法所称符合条件的居民企业之间的股息
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多选题
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2023-03-26
7 .与租赁付款额相对应，租赁收款额是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，具体包括（ ）。
A 承租人需支付固定付款额及实质固定付款额。存在租赁激励的，应当扣除租赁激励相关金额 B 取决于指数或比率的可变租赁付款额 C 购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权 D 承租人行使终止租赁选择权...
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2023-03-26
8 .下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有（ ）。
A 采用公允价值模式计量的投资性房地产出售时产生的净收益 B 国债的利息收入 C 交易性金融资产的公允价值变动 D 其他债权投资公允价值变动
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2023-03-26
9 .《企业所得税法实施条例》第十二条规定，企业取得收入的非货币形式，包括（ ）等。
A 固定资产 B 生物资产 C 无形资产 D 存货
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2023-03-26
10 .下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元 B 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元 C 企业当期确认的国债利息收入500万元 D 企业因违法支付的罚款支出200万元
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多选题
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2023-03-26
