[多选题]
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
A .企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
B .企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
C .企业当期确认的国债利息收入500万元
D .企业因违法支付的罚款支出200万元
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习题解析
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1 .以下表述正确的有（ ）。
A 企业权益性投资取得股息 B 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息 C 符合条件的居民企业之间的股息 D 企业所得税法所称符合条件的居民企业之间的股息
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多选题
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2023-03-26
2 .下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A 交易性金融资产期末公允价值下降 B 企业为关联方提供债务担保确认的预计负债 C 自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的150%作为无形资产的入账价值 D 会计确认合同负债500...
题型:
多选题
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2023-03-26
3 .与租赁付款额相对应，租赁收款额是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，具体包括（ ）。
A 承租人需支付固定付款额及实质固定付款额。存在租赁激励的，应当扣除租赁激励相关金额 B 取决于指数或比率的可变租赁付款额 C 购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权 D 承租人行使终止租赁选择权...
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多选题
提问时间:
2023-03-26
4 .下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有（ ）。
A 采用公允价值模式计量的投资性房地产出售时产生的净收益 B 国债的利息收入 C 交易性金融资产的公允价值变动 D 其他债权投资公允价值变动
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多选题
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2023-03-26
5 .《企业所得税法实施条例》第十二条规定，企业取得收入的非货币形式，包括（ ）等。
A 固定资产 B 生物资产 C 无形资产 D 存货
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多选题
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2023-03-26
7 .在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑的迹象包括（ ）。
A 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务 B 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权 C 企业已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物 D 企业已将该商...
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多选题
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2023-03-26
8 .企业提供劳务完工进度的确定，可选用（ ）方法。
A 已完工作的测量 B 已提供劳务占劳务总量的比例 C 未完工作的测量 D 发生成本占总成本的比例
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多选题
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2023-03-26
9 .新收入准则为履约进度的计算提供了更加便于操作的投入法和产出法两种方法，而企业所得税法则沿袭了原收入准则的完工进度法，这两种处理方法实际运用是一致的，两者不存在税会差异。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2023-03-26
10 .《企业所得税法实施条例》第二十条规定，特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2023-03-26
