[多选题]
甲公司采用成本模式计量的投资性房地产，20×9年9月30日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，月租金为200万元。20×9年9月30日为租赁期开始日。该写字楼原值为19 200万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧500万元，预计净残值为零，均采用直线法计提折旧。每季度初支付租金，假定按季度确认收入，假定不考虑相关税费。2×12年9月30日，租赁期届满时，收回仍然作为办公楼，当日达到自用状态。租赁期届满时收回作为固定资产入账，转换日正确的表述有（ ）。
A .2×12年9月30日为转换日
B .2×12年9月30日冲减投资性房地产的原值19 200万元
C .2×12年9月30日确认固定资产的原值19 200万元
D .2×12年9月30日确认累计折旧1 940万元并冲减投资性房地产累计折旧1 940万元
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习题解析
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1 .下列相关资产的计税基础的表述，不正确的有（ ）。
A 公允价值模式计量的投资性房地产，期末计税基础等于期末公允价值 B 成本模式计量的投资性房地产，期末计税基础等于账面余额的金额 C 权益法核算的长期股权投资，期末计税基础等于“投资成本”明细的金额 D 成本法核算...
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多选题
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2021-08-25
2 .甲公司在20×4年之前适用的所得税税率为25%，20×5年由于符合高新技术企业的条件，所得税税率变更为15%（非预期税率）。20×5年初，甲公司递延所得税资产的余额为100万元，递延所得税负债的余额为10万元。20×5年，甲公司发生的交易或事项如下：（1）期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元；（2）非同一控制下免税合并确认商誉40万元，期末对该项商誉计提减值准备20万元；（3）持有的一项其他权益工具投资公允价值下降40万元（假设未发生减值）；（4）对应收账款计提坏账准备50万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法中错误的有（ ）。
A 20×5年12月31日，甲公司应确认递延所得税资产26.5万元 B 20×5年12月31日，甲公司递延所得税资产余额为73.5万元 C 20×5年12月31日，甲公司应确认递延所得税负债18万元 D 20×5年12月31日，甲公司递延所得税负债余额为24万元
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2021-08-25
3 .下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（ ）。
A 以公允价值模式计量的投资性房地产 B 固定资产 C 存货 D 预计负债
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2021-08-25
4 .甲股份有限公司20×1年财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×2年4月20日。实际对外公布的日期为20×2年4月25日，该公司20×2年1月1日至4月25日发生了下列事项：（1）3月31日发生合并子公司事项，以银行存款2000万元购买丁公司80%股权并对其实施控制；（2）3月31日A商品退货期满，该商品是20×1年12月31日发出的新型产品，试用期3个月，合同规定价款300万元，成本240万元，试用期间因产品性能等问题客户可退货，甲公司因无法确认其退货可能性，在20×1年12月31日没有确认营业收入与成本；（3）4月10日法院判决甲公司赔偿丁公司200万元，该诉讼在20×1年12月31日法院尚未判决，甲公司就该诉讼事项于20×1年度确认预计负债150万元。甲公司不再上诉且决定执行法院判决。下列甲公司对有关事项的会计处理中，正确的有（ ）。
A 对事项（1）在20×1年财务报表附注中披露 B 对事项（2）确认为20×2年3月31日实现营业收入和结转营业成本 C 对事项（2）调整20×1年12月31日利润表的收入和成本 D 对事项（3）在20×1年12月31日资产负债表上增加50万元预计负债
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2021-08-25
5 .甲公司于2009年9月5日对一固定资产（不动产）进行改扩建，改扩建前该固定资产的原价为2 000万元，已提折旧400万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料100万元，原材料的进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元，用银行存款支付其他费用50万元。该固定资产于2009年12月20日达到预定可使用状态,并投入生产部门使用。该公司对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为100万元。2010年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 602万元，预计未来现金流量现值为1 693万元。2011年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 580万元，预计未来现金流量现值为1 600万元。2012年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 320万元，预计未来现金流量现值为1 330万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值。下列关于甲公司该固定资产账务处理的表述中，正确的有（ ）。
A 2010年12月31日该固定资产应计提减值准备117万元 B 2011年12月31日该固定资产的可收回金额为1 600万元 C 由于2011年12月31日该固定资产的可收回金额大于账面价值，所以应该转回已经计提的减值准备 D 2012年该固定资产应计提折旧187....
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2021-08-25
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8 .完全安装防伪开票子系统后会将（ ）中的数据清空。
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2021-08-25
9 .以管理员身份进入开票子系统，进行初始化操作并执行结束初始化后，（ ）项不可以操作。
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2021-08-25
10 .系统在进行初始化后，未结束初始化前，不能做（ ）操作。
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2021-08-25
