下列相关资产的计税基础的表述，不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于企业外币业务汇率选择的说法中，表述正确的有（ ）。
A 企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都应采用交易发生日即期汇率折算 B 资产负债表日，货币性项目应按照当日即期汇率进行调整 C 资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易...
2 .下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
A 所得税费用单独列示在利润表中 B 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入其他综合收益 C 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递...
3 .下列事项中，产生暂时性差异的有（ ）。
A 甲公司对库存的一批存货计提20万元的跌价准备 B 乙公司对持有的一项长期股权投资确认其他权益变动30万元 C 丙公司对一项以公允价值计量的投资性房地产确认公允价值变动100万元 D 丁公司因一项对关联方的债务担保确认预计...
4 .下列事项中，按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有（ ）。
A 已确认公允价值变动的交易性金融资产转让的净收益 B 国债的利息收入 C 作为债权投资的公司债券利息收入 D 已计提减值准备的债权投资转让的净收益
5 .甲公司适用的所得税税率为25%。20×4年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出100万元，开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元，符合资本化条件之后发生支出400万元，假定甲公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准，税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计摊销。下列说法中正确的有（ ）。
A 该项无形资产的初始入账成本为400万元 B 该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元 C 该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异200万元 D 甲公司应确认递延所得税资产50万元
7 .甲公司在20×4年之前适用的所得税税率为25%，20×5年由于符合高新技术企业的条件，所得税税率变更为15%（非预期税率）。20×5年初，甲公司递延所得税资产的余额为100万元，递延所得税负债的余额为10万元。20×5年，甲公司发生的交易或事项如下：（1）期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元；（2）非同一控制下免税合并确认商誉40万元，期末对该项商誉计提减值准备20万元；（3）持有的一项其他权益工具投资公允价值下降40万元（假设未发生减值）；（4）对应收账款计提坏账准备50万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法中错误的有（ ）。
A 20×5年12月31日，甲公司应确认递延所得税资产26.5万元 B 20×5年12月31日，甲公司递延所得税资产余额为73.5万元 C 20×5年12月31日，甲公司应确认递延所得税负债18万元 D 20×5年12月31日，甲公司递延所得税负债余额为24万元
8 .下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（ ）。
A 以公允价值模式计量的投资性房地产 B 固定资产 C 存货 D 预计负债
9 .甲股份有限公司20×1年财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×2年4月20日。实际对外公布的日期为20×2年4月25日，该公司20×2年1月1日至4月25日发生了下列事项：（1）3月31日发生合并子公司事项，以银行存款2000万元购买丁公司80%股权并对其实施控制；（2）3月31日A商品退货期满，该商品是20×1年12月31日发出的新型产品，试用期3个月，合同规定价款300万元，成本240万元，试用期间因产品性能等问题客户可退货，甲公司因无法确认其退货可能性，在20×1年12月31日没有确认营业收入与成本；（3）4月10日法院判决甲公司赔偿丁公司200万元，该诉讼在20×1年12月31日法院尚未判决，甲公司就该诉讼事项于20×1年度确认预计负债150万元。甲公司不再上诉且决定执行法院判决。下列甲公司对有关事项的会计处理中，正确的有（ ）。
A 对事项（1）在20×1年财务报表附注中披露 B 对事项（2）确认为20×2年3月31日实现营业收入和结转营业成本 C 对事项（2）调整20×1年12月31日利润表的收入和成本 D 对事项（3）在20×1年12月31日资产负债表上增加50万元预计负债
10 .甲公司于2009年9月5日对一固定资产（不动产）进行改扩建，改扩建前该固定资产的原价为2 000万元，已提折旧400万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料100万元，原材料的进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元，用银行存款支付其他费用50万元。该固定资产于2009年12月20日达到预定可使用状态,并投入生产部门使用。该公司对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为100万元。2010年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 602万元，预计未来现金流量现值为1 693万元。2011年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 580万元，预计未来现金流量现值为1 600万元。2012年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 320万元，预计未来现金流量现值为1 330万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值。下列关于甲公司该固定资产账务处理的表述中，正确的有（ ）。
A 2010年12月31日该固定资产应计提减值准备117万元 B 2011年12月31日该固定资产的可收回金额为1 600万元 C 由于2011年12月31日该固定资产的可收回金额大于账面价值，所以应该转回已经计提的减值准备 D 2012年该固定资产应计提折旧187....
