下列事项中，产生暂时性差异的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于外币报表折算差额，下列说法中正确的有（ ）。
A 在企业境外经营为其子公司的情况下，企业在编制合并财务报表时，应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币财务报表折算差额，并入少数股东权益列示于合并资产负债表 B 外币报表折算...
2 .对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖 收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。（ ）
Y 对 N 错
3 .下列各项中，在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率，符合会计准则的有（ ）。
A 其他综合收益采用交易发生日的即期汇率折算 B 固定资产项目采用资产负债表日的即期汇率折算 C 营业收入采用当期平均汇率折算 D 长期应付款项目采用交易发生日的即期汇率折算
4 .下列关于企业外币业务汇率选择的说法中，表述正确的有（ ）。
A 企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都应采用交易发生日即期汇率折算 B 资产负债表日，货币性项目应按照当日即期汇率进行调整 C 资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易...
5 .下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
A 所得税费用单独列示在利润表中 B 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入其他综合收益 C 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递...
7 .下列事项中，按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有（ ）。
A 已确认公允价值变动的交易性金融资产转让的净收益 B 国债的利息收入 C 作为债权投资的公司债券利息收入 D 已计提减值准备的债权投资转让的净收益
8 .甲公司适用的所得税税率为25%。20×4年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出100万元，开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元，符合资本化条件之后发生支出400万元，假定甲公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准，税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计摊销。下列说法中正确的有（ ）。
A 该项无形资产的初始入账成本为400万元 B 该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元 C 该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异200万元 D 甲公司应确认递延所得税资产50万元
9 .下列相关资产的计税基础的表述，不正确的有（ ）。
A 公允价值模式计量的投资性房地产，期末计税基础等于期末公允价值 B 成本模式计量的投资性房地产，期末计税基础等于账面余额的金额 C 权益法核算的长期股权投资，期末计税基础等于“投资成本”明细的金额 D 成本法核算...
10 .甲公司在20×4年之前适用的所得税税率为25%，20×5年由于符合高新技术企业的条件，所得税税率变更为15%（非预期税率）。20×5年初，甲公司递延所得税资产的余额为100万元，递延所得税负债的余额为10万元。20×5年，甲公司发生的交易或事项如下：（1）期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元；（2）非同一控制下免税合并确认商誉40万元，期末对该项商誉计提减值准备20万元；（3）持有的一项其他权益工具投资公允价值下降40万元（假设未发生减值）；（4）对应收账款计提坏账准备50万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法中错误的有（ ）。
A 20×5年12月31日，甲公司应确认递延所得税资产26.5万元 B 20×5年12月31日，甲公司递延所得税资产余额为73.5万元 C 20×5年12月31日，甲公司应确认递延所得税负债18万元 D 20×5年12月31日，甲公司递延所得税负债余额为24万元
