关联交易的类型包括（ ）。
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习题解析
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1 .某一般纳税人的白酒生产企业，2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20％，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（ ）。
A 该企业可以做进项抵扣 B 该企业增值税的计税销售额是40万元 C 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元 D 不需要缴纳消费税
2 .下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 纳税人被查补的消费税税额 B 纳税人应缴纳的资源税税额 C 经税务局审批的当期免抵增值税 D 缴纳的进口货物增值税税额
3 .下列关于关税的征收管理的规定，正确的有（ ）。
A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进（出）境地海关申报 B 关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月 C 关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，...
4 .下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（ ）。
A 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限 B 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票超过12个月取得的投资收益 C 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税...
5 .内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票，个人所得税的税收处理正确的有（ ）。
A 股票转让差价免税 B 股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税 C 取得的股息红利，按照20％的税率缴纳个人所得税 D 取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税
7 .下列关于纳税信用评估的表述，正确的有（ ）。
A 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 B 年度评价指标得分采取扣分方式 C 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人 D 纳税信用级别设A
8 .2015年末甲公司以一项未到期的应收票据向银行融通资金，银行具有追索权，甲公司收到净价款1000万元；该应收票据为2015年初销售产品产生的，销售货款为1200万元。不考虑其他因素，甲公司应收票据贴现应进行的处理是（ ）。
A 借记“银行存款”1200万元，贷记“应收票据”1200万元 B 借记“银行存款”1000万元，贷记“应收票据”1200万元，差额借记“营业外支出”200万元 C 借记“银行存款”1000万元，贷记“应收票据”1000万元 D 借记“银行存款”1000万...
9 .甲公司为制造企业，20×4年发生现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司20×4年经营活动产生的现金流量净额是（ ）。
A 780万元 B 2180万元 C 980万元 D 1980万元
10 .甲公司2×17年1月31日与乙公司签订一项不可撤销的协议。协议约定，将甲公司一项固定资产于6月30日处置给乙公司，处置价款为1200万元，处置费用为50万元。该固定资产为甲公司自建的、2×15年1月31日达到预定使用的自用厂房，入账成本为1500万元，按照直线法计提折旧，预计净残值为0，预计使用寿命为30年。假定不考虑其他因素，下列甲公司的相关处理，正确的有（ ）。
A 甲公司的固定资产应于2×17年1月31日转为持有待售，当日原账面价值为1400万元 B 甲公司应于2×17年1月31日计提资产减值损失250万元 C 甲公司2×17年6月30日应结转固定资产账面价值的金额为1400万元 D 甲公司2×17年6月30日应确认的资...
