某一般纳税人的白酒生产企业，2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20％，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲某（中国公民）2016年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月支付的工资分别为1200元和6000元，则甲某2016年8月实际应缴的个人所得税税额为（ ）元。
A 235 B 75 C 225 D 265
2 .下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（ ）。
A 代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续 B 个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税 C 对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款 D 扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣...
3 .甲、乙两家企业是关联企业。2016年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2016年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
4 .下列行为免征增值税的有（ ）。
A 个人转让著作权 B 残疾人员本人为社会提供的服务 C 航空公司提供飞机播洒农药服务 D 会计师事务所提供管理咨询服务
5 .下列符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。
A 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定收款的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 ...
7 .下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 纳税人被查补的消费税税额 B 纳税人应缴纳的资源税税额 C 经税务局审批的当期免抵增值税 D 缴纳的进口货物增值税税额
8 .下列关于关税的征收管理的规定，正确的有（ ）。
A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进（出）境地海关申报 B 关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月 C 关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，...
9 .下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（ ）。
A 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限 B 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票超过12个月取得的投资收益 C 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税...
10 .内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票，个人所得税的税收处理正确的有（ ）。
A 股票转让差价免税 B 股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税 C 取得的股息红利，按照20％的税率缴纳个人所得税 D 取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税
