[单选题]
甲、乙两家企业是关联企业。2016年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2016年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A .0
B .72
C .88
D .120
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习题解析
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1 .下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。
A 无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地 B 纳税人销售不动产应按机构所在地税率预缴城市维护建设税 C 代收代缴增值税和消费税的单位，城市维护建设税纳税地点为税款代收地 D 代扣代缴的城市维护建...
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单选题
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2021-08-24
2 .下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。
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3 .下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（ ）。
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4 .甲某（中国公民）2016年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月支付的工资分别为1200元和6000元，则甲某2016年8月实际应缴的个人所得税税额为（ ）元。
A 235 B 75 C 225 D 265
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单选题
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2021-08-24
5 .下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（ ）。
A 代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续 B 个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税 C 对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款 D 扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣...
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单选题
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7 .下列行为免征增值税的有（ ）。
A 个人转让著作权 B 残疾人员本人为社会提供的服务 C 航空公司提供飞机播洒农药服务 D 会计师事务所提供管理咨询服务
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多选题
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2021-08-24
8 .下列符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。
A 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定收款的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 ...
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9 .某一般纳税人的白酒生产企业，2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20％，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（ ）。
A 该企业可以做进项抵扣 B 该企业增值税的计税销售额是40万元 C 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元 D 不需要缴纳消费税
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2021-08-24
10 .下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 纳税人被查补的消费税税额 B 纳税人应缴纳的资源税税额 C 经税务局审批的当期免抵增值税 D 缴纳的进口货物增值税税额
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2021-08-24
