[多选题]
根据现行增值税的规定，下列选项中，属于混合销售应当征收增值税的有()。
A .网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程
B .商场销售商品并负责运输送货
C .饭馆在提供餐饮服务的同时向顾客销售烟酒
D .汽车销售公司销售汽车同时给购车客户提供车内装饰
E .商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务
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习题解析
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1 .某商店2011年1月成立（小规模纳税人），年销售收入是75万元，2012年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。
A 0.85 B 0.30 C 0.88 D 0.54
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某工业企业为一般纳税人，2012年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。 已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（ ）元。
A 331500 B 391000 C 425000 D 329500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（ ）。
A 企业计算是正确的，注册税务师表示认同 B 企业计算有误，销项税额少计87179.49元 C 企业计算有误，销项税额少计5811.97元 D 企业计算有误，销项税额少计2512.36元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某增值税一般纳税人，2012年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2009年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。应纳增值税（ ）元。
A 784.31 B 769.23 C 5811.97 D 1538.46
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业2012年6月受托加工A类化妆品10件，同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类化妆品。化妆品消费税税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（ ）元。
A 51428.57 B 51420.57 C 52428.57 D 50420.57
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单选题
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2021-08-22
7 .注册税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转出进项税额进行审核时，应主要审核（ ）。
A “营业外支出”账户 B “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 C 增值税专用发票抵扣联 D 原材料明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系 E 增值税普通发票的金额栏
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多选题
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2021-08-22
8 .《增值税纳税申报表》第2项“应税货物销售额”栏数据中核算的内容包括（ ）。
A 销售退回的销售额 B 财务中不作销售但是税法中确认收入的视同销售额 C 财务中不作销售但是税法中确认收入的价外费用 D 外贸企业作价境内销售进料加工复出口的货物 E 外贸企业免税出口的货物的销售额
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多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（ ）。
A 啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利 B 机械厂将自产的机器设备用于了对外投资 C 面粉厂将外购的钢材用于了本企业建筑工程 D 食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院 E 体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
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多选题
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2021-08-22
10 .下列（ ）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。
A 某生产企业年应税销售额为45万元 B 某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元 C 某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元 D 偶尔发生应税行为的非企业性单位 E 除个体经营者以外的其他个人
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多选题
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2021-08-22
