[单选题]
下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A .分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
B .共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用
C .其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
D .包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用
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习题解析
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1 .下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。（2012）
A 企业按规定缴纳的财产保险费 B 烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费 C 工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出 D 财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等...
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多选题
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2021-08-23
2 .下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。
A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除 C 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可...
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多选题
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2021-08-23
3 .（2010）关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（ ）。
A 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付...
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单选题
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2021-08-23
4 .下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。
A 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 C 企业将开发产品用于捐赠 D 采取银...
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单选题
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2021-08-23
5 .（2011）于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B 国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除 C 业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D 发产品转为...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .（2013）2年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。
A 6000 B 6400 C 7600 D 8000
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。（2012）
A 12.5 B 15 C 20 D 25
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某居民企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 726 B 779 C 715 D 770
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。（2012）
A 3.15 B 49.50 C 58.50 D 70.00
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单选题
提问时间:
2021-08-23
