[单选题]
注册税务师对纳税人企业所得税纳税情况审核时，应当予以关注的不允许扣除的项目有（ ）。
A .企业将在建工程项目交付使用后的贷款利息计入了当年的损益
B .当地卫生部门对企业下设餐厅的罚款
C .企业当年实际发生的工资支出
D .固定资产购置成本
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习题解析
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1 .在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行反映。
A “以前年度损益调整”科目借方 B “利润分配—未分配利润” 科目贷方 C “本年利润”科目贷方 D “盈余公积”科目贷方
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某注册税务师于2010年4月对企业2009年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
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单选题
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2021-08-22
3 .注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（ ）作为依据。
A 销售退回证明单 B 开具红字增值税专用发票通知单 C 开具红字增值税专用发票申请单 D 进货退出及索取折让证明单
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单选题
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2021-08-22
4 .注册税务师接受委托对某酒厂进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是（ ）。
A 注册税务师应当审核“其他应收款”明细账贷方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系，如果发现与 “盈余公积”等账户相对应的情况，一般可能是将应没收的包装物押金挪作了他用 B 注册税务师应当审核出租 C 注册税务...
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2021-08-22
5 .下列关于企业所得税中特别纳税调整相关规定表述错误的是（ ）。
A 企业发生关联交易以及税务机关审核 B 再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型 C 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易 D 企业从其关联方接受的债权性投资与权...
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2021-08-22
7 .注册税务师受托审核小规模甲企业所得税纳税情况，该企业只生产一种产品，在成本审核过程中，获取如下资料：2009年3月1日期初在产品成本7万元；3月份发生如下费用：生产领用材料12万元，生产工人工资4万元，制造费用2万元，管理费用3万元，广告费1.6万元；月末在产品成本6万元。注册税务师确定该企业3月份完工产品的生产成本为（ ）万元。
A 16.6 B 18 C 19 D 23.6
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2021-08-22
8 .下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（ ）。
A 国债持有期间取得的利息 B 国债转让所得 C 转让境外上市公司股票取得的转让所得 D 持有上市公司股票取得的股息收入
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2021-08-22
9 ..注册税务师受托对某酒厂本月印花税纳税情况进行审核，发现酒厂以自有粮食进行受托加工业务，委托合同中分别记载了加工费金额和原材料金额，则注册税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是（ ）。
A 一并按照“购销合同”计算贴花 B 一并按照“加工承揽合同”计算贴花 C 无需计算贴花 D 加工费按照“加工承揽合同”计算贴花，原材料按照“购销合同”计算贴花
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2021-08-22
10 .某矿山企业处于城镇土地使用税的征收区域内，共占地3.5万平方米，其中矿山的办公区域占地0.5万平方米，采矿场占地1.8万平方米，排土场0.3万平方米；尾矿输送管道及回水系统占地0.2万平方米，矿山的生活区占地0.7万平方米。当地规定的城镇土地使用税单位税额每平方米是4元。则全年企业应缴纳的城镇土地使用税是（ ）万元。
A 12.4 B 4.8 C 2.8 D 6.8
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单选题
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2021-08-22
