[单选题]
注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（ ）作为依据。
A .销售退回证明单
B .开具红字增值税专用发票通知单
C .开具红字增值税专用发票申请单
D .进货退出及索取折让证明单
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习题解析
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1 .某商业企业2009年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，其中房产原值为300万元的写字楼自2008年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2009年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2009年企业应纳房产税为（）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）
A 33.6 B 40.08 C 37.56 D 31.08
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .企业所得税纳税申报表第9行“投资收益”栏目中，核算的内容包括（ ）。
A 企业取得的境内投资收益 B 企业取得的境外投资收益 C 企业长期投资的投资收益 D 企业取得的境内外投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列不符合企业所得税所得来源确定规定的有（ ）。
A 销售货物，按照交易活动发生地确定 B 提供劳务，按照劳务发生地确定 C 权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 D 利息所得按照支付所得的企业所在地确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行反映。
A “以前年度损益调整”科目借方 B “利润分配—未分配利润” 科目贷方 C “本年利润”科目贷方 D “盈余公积”科目贷方
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某注册税务师于2010年4月对企业2009年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .注册税务师接受委托对某酒厂进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是（ ）。
A 注册税务师应当审核“其他应收款”明细账贷方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系，如果发现与 “盈余公积”等账户相对应的情况，一般可能是将应没收的包装物押金挪作了他用 B 注册税务师应当审核出租 C 注册税务...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列关于企业所得税中特别纳税调整相关规定表述错误的是（ ）。
A 企业发生关联交易以及税务机关审核 B 再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型 C 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易 D 企业从其关联方接受的债权性投资与权...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .注册税务师对纳税人企业所得税纳税情况审核时，应当予以关注的不允许扣除的项目有（ ）。
A 企业将在建工程项目交付使用后的贷款利息计入了当年的损益 B 当地卫生部门对企业下设餐厅的罚款 C 企业当年实际发生的工资支出 D 固定资产购置成本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .注册税务师受托审核小规模甲企业所得税纳税情况，该企业只生产一种产品，在成本审核过程中，获取如下资料：2009年3月1日期初在产品成本7万元；3月份发生如下费用：生产领用材料12万元，生产工人工资4万元，制造费用2万元，管理费用3万元，广告费1.6万元；月末在产品成本6万元。注册税务师确定该企业3月份完工产品的生产成本为（ ）万元。
A 16.6 B 18 C 19 D 23.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
