下列情形中，注册会计师应当设计和实施控制测试的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列被审计单位确认的营业收入中，注册会计师认为存在重大错报风险的有（ ）。
A 以高于市场价格的售价销售给某一客户产品 B 财务报表日后出现大量销售退回 C 以市场价格向关联方销售货物 D 以视同买断形式代销货物，发出货物后确认营业收入
2 .被审计单位的商品发运可能未开具销售发票或已开出发票没有发运凭证的支持，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（ ）。
A 应收账款：存在 B 收入：完整性 C 应收账款：权利和义务 D 收入：发生
3 .以下有关收款业务相关内部控制不存在缺陷的是（ ）。
A 单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新 B 单位对于可能成为坏账的应收账款应当...
4 .应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（ ）。
A 对应付账款函证不能保证查出所有未记录的应付账款 B 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序 C 某一应付账款明细账户期末余额为零，决定仍然可能将其列为函证对象 D 由于应付账款容易被漏记，应对其...
5 .抽查明细账上的一般费用样本，检查其支持性文件，这一审计程序与一般费用最相关的认定是（ ）。
A 存在 B 发生 C 计价和分摊 D 截止
7 .在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试 B 注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试 C 注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的...
8 .为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的有（ ）。
A 与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知K公司，以便其做好相关准备 B 注册会计师应当把所有过时 C 在检查时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性 D 在检查时，从存货实物中选...
9 .注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（ ）。
A 编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单 B 编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性 C 编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证 D 编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名...
10 .注册会计师通过控制测试发现被审计单位针对存在认定的相关控制存在缺陷，下列相关做法中，正确的有（ ）。
A 提高对相关控制风险的评估 B 修改实质性审计程序的性质 C 修改实质性程序的时间安排和范围 D 提高对相关重大错报风险的评价
