为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .以下有关收款业务相关内部控制不存在缺陷的是（ ）。
A 单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新 B 单位对于可能成为坏账的应收账款应当...
2 .应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（ ）。
A 对应付账款函证不能保证查出所有未记录的应付账款 B 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序 C 某一应付账款明细账户期末余额为零，决定仍然可能将其列为函证对象 D 由于应付账款容易被漏记，应对其...
3 .抽查明细账上的一般费用样本，检查其支持性文件，这一审计程序与一般费用最相关的认定是（ ）。
A 存在 B 发生 C 计价和分摊 D 截止
4 .下列情形中，注册会计师应当设计和实施控制测试的有（ ）。
A 控制设计合理，但可能没有得到执行 B 仅通过实施实质性程序并不能够提供认定层次充分 C 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D 注册会计师拟信赖控制运行的有效性
5 .在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试 B 注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试 C 注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的...
7 .注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（ ）。
A 编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单 B 编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性 C 编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证 D 编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名...
8 .注册会计师通过控制测试发现被审计单位针对存在认定的相关控制存在缺陷，下列相关做法中，正确的有（ ）。
A 提高对相关控制风险的评估 B 修改实质性审计程序的性质 C 修改实质性程序的时间安排和范围 D 提高对相关重大错报风险的评价
9 .下列关于采购与付款循环中注册会计师选取的关键控制的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师无需对所有的控制均测试 B 注册会计师应当针对识别的可能发生错报环节，选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行控制测试 C 对于人工控制的测试，可以选择例外报告为样本 D 为应对应付账款的存在认定...
10 .注册会计师在对被审计单位应付账款审计时，下列程序中可以检查被审计单位是否存在未入账的应付账款的有（ ）。
A 获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节 B 对本期发生的应付账款的增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确 C 针对资产负债表日后付款项目，检查银...
