[单选题]
下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得和损失的是（ ）。
A .其他权益工具投资的公允价值变动
B .交易性金融资产的公允价值变动
C .公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动
D .接受投资者投资时形成的资本溢价
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习题解析
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1 .甲公司应收乙公司销货款79 000元（已计提坏账准备7 900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60 000元，可抵扣的增值税进项税额为9600元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为（ ）元。
A 1500 B 1 000 C 8 100 D 8 800
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司2×18年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2×18年年末产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异800万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异900 万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .甲公司2×17年9月30日购入固定资产，账面原值为1 500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2×18年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A 225万元 B 900万元 C 1 125万元 D 255万元
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单选题
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2021-08-25
4 .某企业2×18年1月1日购入一项交易性金融资产，价款为2 500万元，2×18年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为3 000万元，则产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异5 500 万元 D 可抵扣暂时性差异5 500万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司2×18年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2×18年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2×18年确认的递延所得税金额为（ ）万元。
A 0 B 250 C 275 D 25
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单选题
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2021-08-25
7 .某企业发生的下列各事项中，能够同时引起资产总额和所有者权益总额变动的是（ ）。
A 向股东实际支付现金股利 B 提取法定盈余公积 C 资产负债表日，其他权益工具投资的公允价值高于其账面余额的差额 D 资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额
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单选题
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2021-08-25
8 .2015年1月1日，甲公司的A产品已计提存货跌价准备4万元。2015年12月31日库存A产品100台，单位成本为20万元，总成本为2000万元。甲公司已与乙公司签订了销售合同，约定该批A产品将以每台15万元的价格（不含增值税）于2016年1月20日全部销售给乙公司。甲公司销售部门提供的资料表明，向长期客户乙公司销售A产品的运杂费等销售费用为0.1万元/台。2015年12月31日，A产品的市场销售价格为32万元/台。2015年12月31日，A公司该项存货应计提的存货跌价准备为（ ）万元。
A 0 B 506 C 510 D 1490
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单选题
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2021-08-25
9 .某企业下列各交易或事项发生时，能够同时引起资产总额和所有者权益总额变动的是（ ）。
A 企业取得与固定资产相关的政府补助，且采用总额法核算，如果固定资产在使用寿命结束前出售，则尚未分摊的递延收益转销时的会计处理 B 提取法定盈余公积 C 资产负债表日，其他权益工具投资的公允价值高于其账面余额的...
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司为增值税一般纳税人，于2×18年6月购入一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为2000万元，增值税额为320万元，款项已支付；另支付保险费10万元，装卸费用5万元。当日设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（ ）万元。
A 2000 B 2340 C 2015 D 2335
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单选题
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2021-08-25
