[单选题]
甲公司2×18年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2×18年年末产生的暂时性差异为（ ）。
A .应纳税暂时性差异800万元
B .可抵扣暂时性差异700万元
C .应纳税暂时性差异900 万元
D .可抵扣暂时性差异100万元
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习题解析
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1 .下列各项符合房产税法有关规定的有（ ）。
A 人民团体自用房产，免征房产税 B 老年服务机构自用的房产，免征房产税 C 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征房产税 D 财政局自用房产，免征房产税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2×19年4月1日，A公司以一项固定资产作为合并对价，取得属于同一集团内B公司70%的股权，并于当日起能够对B公司实施控制。该项固定资产的原价为2 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，公允价值为2 500万元。合并当日，B公司所有者权益相对于最终控制方的所有者权益账面价值为4 000万元。合并过程中发生相关手续费用40万元，不考虑其他因素，则A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A 2 500 B 2 540 C 1 500 D 2 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2×18年1月1日，A公司以银行存款1800万元作为对价购入B公司80%的普通股权，达到对B公司的控制权，并准备长期持有，A公司同时支付相关税费10万元。合并前，A公司与B公司同受甲公司控制。2×18年1月1日，B公司的所有者权益账面价值总额为2500万元，相对于集团最终控制方的账面净资产总额为2200万元，可辨认净资产的公允价值为2600万元。不考虑其他因素，则A公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。
A 2000 B 1760 C 2080 D 1800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .A公司和B公司属于同一集团的两个公司。2×18年1月1日，A公司以银行存款3000万元作为对价购入B公司20%的普通股权，并准备长期持有。2×18年B公司实现净利润1000万元。2×19年1月1日，A公司又以银行存款9000万元取得B公司40%的股权，从而取得对B公司的控制权，当日相对于集团最终控制方的B公司所有者权益账面价值总额为20000万元。不考虑其他因素，合并日A公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。
A 13000 B 12200 C 12000 D 11200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司应收乙公司销货款79 000元（已计提坏账准备7 900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60 000元，可抵扣的增值税进项税额为9600元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为（ ）元。
A 1500 B 1 000 C 8 100 D 8 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司2×17年9月30日购入固定资产，账面原值为1 500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2×18年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A 225万元 B 900万元 C 1 125万元 D 255万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业2×18年1月1日购入一项交易性金融资产，价款为2 500万元，2×18年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为3 000万元，则产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异5 500 万元 D 可抵扣暂时性差异5 500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司2×18年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2×18年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2×18年确认的递延所得税金额为（ ）万元。
A 0 B 250 C 275 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得和损失的是（ ）。
A 其他权益工具投资的公允价值变动 B 交易性金融资产的公允价值变动 C 公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动 D 接受投资者投资时形成的资本溢价
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
