2023年1月1日，承租人甲公司与出租人乙公司签订了为期5年的厂房租赁合同。每年的租赁付款额为450000元（不含税），在每年年末支付。在租赁期开始日，甲公司按租赁付款额的现值所确认的租赁负债为2600000元，甲公司已支付与该租赁相关的初始直接费用50000元。甲公司在租赁期内按照直线法对使用权资产计提折旧。该交易属于税法上的经营租赁，适用的所得税税率为25％，假设甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .与企业日常活动无关的政府补助，一般计入（ ）中。
A 资本公积 B 盈余公积 C 所有者权益 D 营业外收入
2 .下列不属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息 C 企业的正常营业收入 D 符合条件的非营利组织的收入
3 .二手车公司的下列税务处理正确的是（ ）。
A 2020年1月1日，汽车销售企业企业从自然人处购进二手车，可以开具二手车销售统一发票 B 2022年11月1日，未备案的汽车销售企业从自然人处购进二手车，可以开具二手车销售统一发票 C 2020年1月1日，未备案的汽车销售企业从自然...
4 .对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A 10 B 8 C 7 D 5
5 .小规模纳税人租入酒店再转租，下列增值税的处理正确的是（ ）。
A 不能差额缴纳增值税 B 按照55%的征收率计算应纳税额 C 按1.5%计算应纳税额 D 按照15%的征收率计算应纳税额
6 .下列关于售后租回交易的说法错误的是（ ）。
A 售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量 B 售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人于交易日一定会确...
8 .下列建筑企业的会计处理，正确的有（ ）。
A 实际发生合同成本时，借记“合同履约成本”科目，贷记“原材料”等科目 B 确认计量当年收入时，借记“合同结算——收入结转”科目，贷记“主营业务收入”科目 C 确认计量当年成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记...
9 .下列建筑业增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A 先开具发票的，为开具发票的当天 B 工程项目尚未开工时收到的款项，其纳税义务发生时间为工程开工后，根据工程形象进度按月确定纳税义务发生时间 C 提供建筑服务过程中或之后收到款项的纳税义务，如果甲乙双方在书面...
10 .建筑业企业的账务处理，下列说法正确的有（ ）。
A 各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入 B 按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣...
