[单选题]
某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2019年6月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的为（ ）。
A .借：银行存款 731360 贷：主营业务收入 596000 应交税费——应交增值税（销项税额） 95360 其他应付款 40000
B .借：银行存款 713480 贷：主营业务收入 631398.23 应交税费——应交增值税（销项税额） 82081.77
C .借：银行存款 713480 贷：主营业务收入 596000 应交税费——应交增值税（销项税额） 77480 其他应付款 40000
D .借：税金及附加 44000 贷：应交税费——应交消费税 44000
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习题解析
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1 .2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
A 借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 1000 B 借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费—...
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单选题
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2021-08-25
2 .某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 C ...
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单选题
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2021-08-25
3 .包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵，冲抵后“其他应付款”科目的余额转入（ ）科目。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 营业外支出
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单选题
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2021-08-25
4 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：应收出口退税款 200000 贷：应交税费——未交增值税 200000 B 借：应收出口退税款 200000 贷：营业外收入 200000 C 借：应收出口退税款 200000 ...
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2021-08-25
5 .某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A 0 B 12.77 C 23.14 D 46.97
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2021-08-25
7 .2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）元。
A 28000 B 29750 C 32500 D 42500
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单选题
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2021-08-25
8 .某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（ ）万元。
A 33 B 50 C 75.5 D 25.5
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单选题
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2021-08-25
9 .某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（ ）万元。
A 6.90 B 12.07 C 17.24 D 19.47
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单选题
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2021-08-25
10 .某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 贷：应交税费——未交增值税 500000 B 借：应交税费——未交增值税 500000 贷：银行存款 500000 C 借：应交税费——...
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单选题
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2021-08-25
