2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .A企业为营改增一般纳税人，2019年6月，支付给小规模纳税人联运企业含税运费20.6万元，并收到增值税专用发票。其正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 200000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）6000 贷：银行存款 206000 B 借：主营业务成本 200000 应交税费——应交增...
2 .某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（ ）。
A 不做任何账务处理 B 借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000 C 借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000 D 借：...
3 .某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3000000 B 借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3...
4 .甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113 B 借：原材料 100 ...
5 .某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 11000 应交税费——应交增值税（进项税额） 90 贷：银行存款 11090 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增...
7 .某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 C ...
8 .包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵，冲抵后“其他应付款”科目的余额转入（ ）科目。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 营业外支出
9 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：应收出口退税款 200000 贷：应交税费——未交增值税 200000 B 借：应收出口退税款 200000 贷：营业外收入 200000 C 借：应收出口退税款 200000 ...
10 .某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A 0 B 12.77 C 23.14 D 46.97
