下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 转让资产时该项资产的净值 B 计提的职工教育经费 C 合同违约金 D 非银行企业内营业机构之间支付的利息 E 企业所得税税款
2 .下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（ ）。
A 外购的固定资产，以购买价款为计税基础 B 自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础 C 融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础 D 通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值...
3 .下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有（ ）。
A 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 B 新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税 C 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所...
4 .根据企业所得税相关规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（ ）。
A 已完工作的测量 B 已提供劳务占劳务总量的比例 C 以可否出售的比例 D 发生成本占总成本的比例 E 预计成本占总成本的比例
5 .下列关于预约定价安排的表述，正确的有（ ）。
A 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3~5个年度的关联交易 B 企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将...
7 .下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有（ ）。
A 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费 B 出租土地使用权取得的收入 C 作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入 D 转让土地使用权取得的收入 E 取得侵犯专利权的经济赔偿收入
8 .根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（ ）。
A 张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日 B 李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C 赵某转让两项专利，分别为5万元 D 孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元 E 王某从两个上市...
9 .下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。
A 占用菜地开发花圃 B 占用林地从事非农业建设 C 占用耕地开发经济林 D 占用耕地开发茶园
10 .纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有（ ）。
A 年所得在12万元以上的 B 在两处或两处以上取得工资薪金的 C 从中国境外取得所得的 D 年收入为10万元的 E 个体工商户生产经营所得
