[单选题]
下列关于居民企业核定征收应纳税额的表述中，正确的是（ ）。
A .自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B .发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的，核定征收企业所得税
C .能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应纳所得税额
D .企业核定征收的应税税额或应税所得率一经税务机关确定，不得改变
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习题解析
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1 .甲综合企业为境内居民企业，2018年6月购入1台价款为600万元的环境保护专用设备并于当月投入使用，企业采用直线法按6年计提折旧，无残值，税法规定该设备按直线法折旧年限为12年。计算企业所得税应纳税所得额时，环境保护专用设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（ ）万元。
A 12.50 B 25.00 C 37.50 D 50.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某居民企业2018年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 189 B 194 C 269 D 264
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲创投企业2016年12月20日采取股权投资方式向乙企业（初创科技型企业）投资300万元，股权持有到2018年12月31日。甲企业2018年度实现利润600万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2018年应纳税所得额为（ ）万元。
A 210 B 300 C 390 D 450
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，此类资产税法上规定的最低折旧年限为10年。根据税法规定允许缩短折旧年限进行加速折旧，最低折旧年限为（ ）。
A 10年 B 6年 C 5年 D 2年
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单选题
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2021-08-25
5 .某公司2017年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2017年度可扣除的财务费用为（ ）万元。
A 7.7 B 11.8 C 8.05 D 7
题型:
单选题
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2021-08-25
7 .某新办制造企业为居民企业，2018年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元，关联借款利息支出40万元，该关联方对企业的权益性投资为150万元，银行同期同类借款利率为6%，该企业不能提供资料证明该交易符合独立交易原则，且企业实际税负高于关联方，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。
A 18 B 20 C 22 D 0
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单选题
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2021-08-25
8 .根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A 30 B 45 C 60 D 90
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单选题
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2021-08-25
9 .下列企业适用企业所得税25%税率的是（ ）。
A 在中国境内未设立机构 B 依照外国法律成立，且实际管理机构在国外的企业 C 按照我国法律成立的一人有限公司 D 国家需要重点扶持的高新技术企业
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单选题
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2021-08-25
10 .在我国未设立机构、场所的非居民企业甲，实际采用的税率是（ ）。
A 10% B 25% C 15% D 20%
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单选题
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2021-08-25
