[单选题]
甲创投企业2016年12月20日采取股权投资方式向乙企业（初创科技型企业）投资300万元，股权持有到2018年12月31日。甲企业2018年度实现利润600万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2018年应纳税所得额为（ ）万元。
A .210
B .300
C .390
D .450
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习题解析
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1 .下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。
A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人 B 在中国境内无住所且不居住的个人 C 在中国境内无住所，但在境内居住不满183天的个人 D 在中国境内有住所的个人
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2019年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入250万元，该技术的成本100万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2019年应当向我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 150 B 160 C 175 D 315
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .我国某上市公司，2018年8月1日实施股权激励计划，授予公司4位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2019年8月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中2位管理人员在2019年8月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2019年9月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2019年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。
A 116000 B 144000 C 200000 D 244000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲综合企业为境内居民企业，2018年6月购入1台价款为600万元的环境保护专用设备并于当月投入使用，企业采用直线法按6年计提折旧，无残值，税法规定该设备按直线法折旧年限为12年。计算企业所得税应纳税所得额时，环境保护专用设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（ ）万元。
A 12.50 B 25.00 C 37.50 D 50.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某居民企业2018年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 189 B 194 C 269 D 264
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，此类资产税法上规定的最低折旧年限为10年。根据税法规定允许缩短折旧年限进行加速折旧，最低折旧年限为（ ）。
A 10年 B 6年 C 5年 D 2年
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某公司2017年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2017年度可扣除的财务费用为（ ）万元。
A 7.7 B 11.8 C 8.05 D 7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于居民企业核定征收应纳税额的表述中，正确的是（ ）。
A 自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 B 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的，核定征收企业所得税 C 能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某新办制造企业为居民企业，2018年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元，关联借款利息支出40万元，该关联方对企业的权益性投资为150万元，银行同期同类借款利率为6%，该企业不能提供资料证明该交易符合独立交易原则，且企业实际税负高于关联方，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。
A 18 B 20 C 22 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
