[单选题]
某企业2019年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .5
B .7.5
C .17.5
D .50
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习题解析
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1 .某企业2019年取得产品不含税销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.23 B 30.17 C 26.05 D 26.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某国有企业2019年6月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万元。2020年3月进行股份制改制时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2020年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 75 B 12.5 C 87.5 D 15.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业在2019年发现企业在2016年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2019年应纳税所得额为200万元，2019年已预缴企业所得税30万元。2019年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 50 B 20 C 17.5 D 16.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2019年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2019年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 9 B 10 C 5 D 7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .A公司2020年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 115 B 92.5 C 128 D 135.02
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业2019年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，甲企业在计算2019年应纳税所得额时，纳税调整的金额为（ ）万元。
A 25 B 5 C 10 D 3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据税法的规定，下列关于所得税纳税时间和期限的说法正确的有（ ）。
A 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C 企业应当自清...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业与海外公司2019年签订一份金额为850万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2020年修改该合同，将金额增加为1050万美元，修改当日的美元与人民币的汇率为6.5，当月1日美元与人民币的汇率为6.5，则该企业2020年应缴纳的印花税为人民币（ ）元。
A 3900 B 0 C 3930 D 6550
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司2020年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元，当年甲公司增加实收资本200万元，新建其他账簿10本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。则甲公司2020年应纳印花税（ ）元。
A 55 B 60 C 505 D 1060
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
