[多选题]
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A .直接转让土地使用权的
B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％
D .取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
E .房地产开发项目全部竣工并完成销售的
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习题解析
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1 .2012年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 2256.5 B 2445.5 C 3070.5 D 3080.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某交通运输企业2012年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2012年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（ ）元。
A 505 B 540 C 605 D 640
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某油田2012年12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油资源税税率为5%，天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为()万元。
A 98.28 B 116 C 213.5 D 215
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税（ ）元。
A 1150 B 1900 C 2100 D 4000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。
A 2.79 B 2.9 C 3 D 74.24 E 76.80
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多选题
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2021-08-22
7 .根据《税务行政复议规则》，下列事项中，可以适用调解的有（ ）。
A 核定税额 B 纳税机关的公告 C 行政处罚 D 行政赔偿 E 行政奖励
题型:
多选题
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2021-08-22
8 .行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（ ）。
A 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 B 作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的 C 申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的 D 行政复议申请受理以...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列外籍人员中属于个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ）。
A 甲两年前在上海购置了一套住房 B 乙为美籍华人，长期在境内居住 C 丙为在中国境内定居的外国侨民 D 丁为在中国境内居住不满一年的英国人
题型:
单选题
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2021-08-22
10 .甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100％的股份。2012年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5％结算利息。 乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。 则2012年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元
A 10 B 9.6 C 9.1 D 10.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
