[单选题]
甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100％的股份。2012年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5％结算利息。 乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。 则2012年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元
A .10
B .9.6
C .9.1
D .10.5
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习题解析
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1 .某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。
A 2.79 B 2.9 C 3 D 74.24 E 76.80
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A 直接转让土地使用权的 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％ D 取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的 E 房地产开发项目全部...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .根据《税务行政复议规则》，下列事项中，可以适用调解的有（ ）。
A 核定税额 B 纳税机关的公告 C 行政处罚 D 行政赔偿 E 行政奖励
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2021-08-22
4 .行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（ ）。
A 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 B 作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的 C 申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的 D 行政复议申请受理以...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列外籍人员中属于个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ）。
A 甲两年前在上海购置了一套住房 B 乙为美籍华人，长期在境内居住 C 丙为在中国境内定居的外国侨民 D 丁为在中国境内居住不满一年的英国人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，支付职工法定补偿金300万元。计算清算阶段应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 152.5 B 127.5 C 290 D 215
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某高校陈教授2012年出版书一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 8960 B 6720 C 12320 D 15680
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .歌星容某应邀参加某大学2012年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（ ）元。
A 1600 B 1200 C 2240 D 2000
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。
A 转让专利权取得的所得 B 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D 提供著作权的使用权取得的所有所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
