[单选题]
20×9年确认的递延所得税资产发生额为（ ）。
A .150万元（借方）
B .100万元（贷方）
C .450万元（借方）
D .250万元（借方）
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习题解析
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1 .下列各项表述中，处理不正确的是（ ）。
A 资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产 B 可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益 C 采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产 D 使用寿...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列关于所得税费用的说法正确的是（ ）
A 因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用 B 因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用 C 坏账准备的转回不影响所得税费用 D 存货跌价准备转回会影响递延所得税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（ ）。
A 应确认递延所得税负债50万元 B 应转回递延所得税负债75万元 C 应确认递延所得税资产75万元 D 应确认递延所得税资产50万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％。则期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 25万元 B 37.5万元 C 12.5万元 D 33万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .2×11年，应确认的递延所得税负债为（ ）。
A －100万元 B －75万元 C 70万元 D 100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .20×9年确认所得税费用的金额为（ ）。
A 2 651.2万元 B 2 650万元 C 2 500万元 D 2 508万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .20×8年确认的递延所得税资产金额为（ ）。
A 0 B 30万元（贷方） C 66万元（借方） D 50万元（借方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .20×7年递延所得税资产的期末余额为（ ）。
A 0 B 250万元（借方） C 330万元（借方） D 50万元（贷方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年数平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，则下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的计税基础是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21 D 甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
