ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是： ●进行市场调查；●建议新分店的开业地点； ●订购产品并决定产品的零售价格； ●针对每类产品进行促销和广告宣传；●决定特殊销售商品的价格。市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在：那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公同发现没有必要在每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。上述说明中存在的一个控制缺陷是：
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习题解析
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1 .为了控制日常经营成本，某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此，每月账单金额仍不断增加。内部审计师应采取何种审计程序宋发现不正当的服务仍被开具账单?
A 核对送信发票与收信记录样本。 B 测试送信发票样本的计算准确性。 C 审查明细账户与收信记录。 D 观察每天使用送信服务的情况。
2 .内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎检查”(due diligence review)，这种检查是：
A 由保险公司(undervfitingfinn)监督进行的中期财务报表检查。 B 对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规。 C 审计委员会要求的对经常活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织...
3 .准则对可信的(competent information)信息的定义是：
A 能支持审计发现并与审计目标一致。 B 有助于组织实现其预定目标。 C 真实 D 可靠的，而且通过使用适当的审计技术就能得到。
4 .个人如何形成其价值体系？
A 父母 B 人们生来就具有一套价值观念。 C 通过工作中与其他人的互相影响，我们自己创造了个人的价值体系。 D 在具有同一文化背景下的所有人中间存在一套基本的价值体系。
5 .一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的"顾客满意度测试系统"。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[既：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反映梯度（response scale）]。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。几位审计组成员对调查表的低回答率、设计质量不高以及存在一些带有某些倾向性的措辞等问题感到忧虑。他们建议顾客服务处对调查加以补充，采用一些较缓和的数据收集方法，诸如观察办公室中顾客的相互交往或收集与顾客谈话的录音。与调查和面谈相比，以下哪一项不是缓和式收集数据方法的优点？
A 观察与顾客的相互交往可以获得自然情形下的相关信息 B 在研究中可以容易的对变量加以精确计量 C 意料之外或不寻常的事件更容易被观察到 D 人们不太可能因为被研究而改变其行为
7 .在应收账款积极性函证中审计人员未收到答复，有必要采取替代审计程序，下列将代程序中最无效的是：
A 检查诸如货运单等凭证。 B 通过对公开帐目付款的核对证明以后的客户付款。 C 再向客户发出回函请求。 D 获取管理当局承诺计价和款来能收到付款的书面证实。
8 .在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一初步信息，审计人员：
A 几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体。 B 经常选择一个包含30到50个项目的试点样本（pilot sample），用它估计总体变动程度。 C 经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，用这些项目...
9 .一生产性企业的采购部经理考虑到一些有某供应商提供的直接材料价格要上涨，就告知该供应商或者维持现行价格，或者撤销其作为公司的直接材料供应商身份。该供应商采取了一项措施违背了采购部经理的初衷却没有违反他的强制要求。下述哪项为该供应商可能采取的行动？
A 供应商在短期内维持现行价格随后仍采用价格上涨模式。 B 该供应商决定停止向此生产性企业提供材料，因为印制价格线会产生负面影响。 C 供应商维护了现行价格却以质次材料直接代之。 D 供应商通过此生产性企业总裁强制...
10 .某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月、按会计年度和按项目到期日反映。为防止维修材料被误记人资本项目，会计信息系统应当：
A 核实输入的项目号码是恰当的。 B 确认使用者身份并确证输人地点。 C 使用项目数码表及材料需量表。 D 要求存货业务中使用内部文件标签(Intemalfilelabels)。
