2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务： 借： 银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2009年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .位于石家庄市的某企业（系增值税一般纳税人），当月取得含税收入117万元，当期外购原材料的价款50万元，注明税款8.5万元，取得增值税专用发票，经企业管理层决定，本批材料用于新建厂房，则该企业本月末处理正确的是（ ）。
A 月末确认应交税费—应交增值税（销项税额）25.5 B 月末确认应交税费—未交增值税 8.5 C 月末确认应交税费—未交增值税 17 D 月末确认应交税费—未交增值税 0
2 .某企业2015年1月将2014年10月外购的乙材料50吨，转用于企业的在建工程，该材料实际成本为10000元，适用增值税税率为17%。企业的账务处理正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 11700 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 B 借：营业外支出 ...
3 .甲企业（系增值税一般纳税人），本月销售新研制成功的B产品20件，成本为4500元，该类产品无同类产品的市场销售价格。计算这种产品本月的增值税销项税额是（ ）元。（B产品均不是应税消费品，适用税率均为17%）
A 18100 B 12200 C 1683 D 16830
4 .某面食店（为增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批粮食，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。其账务处理正确的是（ ）。
A 借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 B 借：原材料 16600 应交税费...
5 .某企业将外购的商品用于交际应酬的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） C 借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） ...
7 .某企业将自产商品用于个人消费的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 借...
8 .某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年11月销售货物一批，取得含税销售额10000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1170元。该企业当月应纳增值税是（ ）元。
A 121.26 B 125.26 C 132.26 D 145.26
9 .某企业将外购的商品用于投资的分录正确的是（ ）。
A 借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） B 借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） D 借...
10 .下列应税消费品不属于从量计征的是（ ）。
A 成品油 B 啤酒 C 黄酒 D 金银首饰
