甲企业（系增值税一般纳税人），本月销售新研制成功的B产品20件，成本为4500元，该类产品无同类产品的市场销售价格。计算这种产品本月的增值税销项税额是（ ）元。（B产品均不是应税消费品，适用税率均为17%）
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习题解析
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1 .某生产火腿企业，2015年2月将自己拥有的房产对外转让，取得收入300万元。其营业税账务处理正确的是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加以及地方教育附加）
A 借：固定资产清理 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 B 借：管理费用 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 C 借：应交税费－－应交营...
2 .根据《刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的表述中，正确的有（ ）。
A 公安机关拘留人的时候，必须出示拘留证，紧急情况除外 B 在侦查阶段，律师有权申请取保候审 C 对于涉嫌危害国家安全犯罪的嫌疑人，在其住处执行监视居住可能有碍侦查的，可以在羁押场所 D 对犯罪嫌疑人 E 逮捕犯罪嫌疑...
3 .某企业2014年12月份外购游艇，取得专用发票上注明价款1000000元，增值税款170000元；货物运输业增值税专用发票注明运费2000元，增值税220元，款项已付。企业的账务处理正确的是（ ）。
A 借：固定资产 1002000 应交税费——应交增值税（进项税额） 170220 贷：银行存款 1172220 B 借：固定资产 1170000 ...
4 .位于石家庄市的某企业（系增值税一般纳税人），当月取得含税收入117万元，当期外购原材料的价款50万元，注明税款8.5万元，取得增值税专用发票，经企业管理层决定，本批材料用于新建厂房，则该企业本月末处理正确的是（ ）。
A 月末确认应交税费—应交增值税（销项税额）25.5 B 月末确认应交税费—未交增值税 8.5 C 月末确认应交税费—未交增值税 17 D 月末确认应交税费—未交增值税 0
5 .某企业2015年1月将2014年10月外购的乙材料50吨，转用于企业的在建工程，该材料实际成本为10000元，适用增值税税率为17%。企业的账务处理正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 11700 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 B 借：营业外支出 ...
7 .某面食店（为增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批粮食，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。其账务处理正确的是（ ）。
A 借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 B 借：原材料 16600 应交税费...
8 .某企业将外购的商品用于交际应酬的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） C 借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） ...
9 .2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务： 借： 银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2009年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 1700 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 B 借：以前年度损益调整 1700 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 C 借...
10 .某企业将自产商品用于个人消费的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 借...
