[单选题]
某企业在计算增值税时，不作为增值税计税依据的是（ ）。
A .向购买方收取的运输费
B .向购买方收取的违约金
C .向购买方收取的符合规定的代垫运费
D .向购买方收取的延期付款利息
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习题解析
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1 .下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。
A 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税 C 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A 6916.24 B 5594.70 C 5264.11 D 6316.24
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2017年2月，甲企业（系增值税一般纳税人）购进原材料一批，并取得增值税专用发票，原材料价款为100万元，税额17万元，另发生运费10万元，取得增值税专用发票。验收入库后，因管理不善丢失1/4，则该项业务需要进项税额转出的是（ ）万元。
A 4.525 B 8.525 C 1.2 D 3.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某生产企业（一般纳税人）2017年3月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张小规模纳税人运输公司由税务局代开的增值税专用发票，运费金额10万元；1张一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票，运费金额8万元，建设基金2万元，另购进生产免税项目所用材料，支付了运费3万元，未取得货物运输增值税专用发票。则该企业当期可以抵扣的进项税额是（ ）万元。
A 1.74 B 1.18 C 1.62 D 0.97
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列选项中可以抵扣其进项税额的是（ ）。
A 因管理不善导致的损失 B 用于集体福利的外购货物 C 合理损耗的进项税额 D 被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .根据现行税法的规定，下列对于增值税处理错误的是（ ）。
A 农民销售自产农产品应按11%计征增值税 B 国际运输服务适用税率为零 C 食用植物油适用11%的低税率 D 音像制品和电子出版物适用11%的低税率
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单选题
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2021-08-24
8 .下列不属于11%低税率商品的是（ ）。
A 卷烟 B 农机 C 天然气 D 农药
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2021-08-24
9 .下列描述中不属于兼营行为的是（ ）。
A 建材商店提供建筑器材，并提供其他客户装修服务 B 酒店提供就餐和住宿服务，又设商场销售货物 C 餐饮店提供饮食服务，同时提供烟酒的 D 购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
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单选题
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2021-08-24
10 .下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C 电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D 某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务
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单选题
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2021-08-24
