[单选题]
下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。
A .小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
B .小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C .增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
D .自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
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习题解析
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1 .某外贸公司2017年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税是（ ）万元。（增值税出口退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%）
A 25.4 B 36.4 C 14 D 25.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2016年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（ ）万元。
A 155.4 B 135.4 C 185.4 D 125.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .增值税一般纳税人发生下列情形，不需要作进项税额转出的是（ ）。
A 因管理不善导致的损失 B 泥石流导致的存货损失 C 被执法部门依法没收的财物 D 被执法部门强令自行销毁的货物
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年7月销售货物一批，取得含税销售额10000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1170元。该企业当月应纳增值税是（ ）元。
A 121.26 B 125.26 C 132.26 D 145.26
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某增值税一般纳税人，2017年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2012年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税（ ）元。
A 784.31 B 776.70 C 5811.97 D 1538.46
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A 6916.24 B 5594.70 C 5264.11 D 6316.24
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2017年2月，甲企业（系增值税一般纳税人）购进原材料一批，并取得增值税专用发票，原材料价款为100万元，税额17万元，另发生运费10万元，取得增值税专用发票。验收入库后，因管理不善丢失1/4，则该项业务需要进项税额转出的是（ ）万元。
A 4.525 B 8.525 C 1.2 D 3.75
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单选题
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2021-08-24
9 .某生产企业（一般纳税人）2017年3月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张小规模纳税人运输公司由税务局代开的增值税专用发票，运费金额10万元；1张一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票，运费金额8万元，建设基金2万元，另购进生产免税项目所用材料，支付了运费3万元，未取得货物运输增值税专用发票。则该企业当期可以抵扣的进项税额是（ ）万元。
A 1.74 B 1.18 C 1.62 D 0.97
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列选项中可以抵扣其进项税额的是（ ）。
A 因管理不善导致的损失 B 用于集体福利的外购货物 C 合理损耗的进项税额 D 被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物
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单选题
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2021-08-24
