[单选题]
一台设备的原值为100万元，已计提的累计折旧30万元，减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为（ ）万元。
A .100
B .30
C .70
D .0
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习题解析
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1 .企业出售无形资产、固定资产和投资性房地产所取得的净收益，均属于企业利得，计入营业外收入。（ ）
Y 对 N 错
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2021-08-22
2 .采用成本模式计量的投资性房地产转为公允价值模式时，按照会计估计变更处理。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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3 .A商场为一般纳税人，2009年春节期间，该商场进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某顾客购买了售价2 340元（含增值税）的商品，商品成本为1 000元，并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则该商场销售商品时应确认的收入为（ ）元。
A 1 000 B 900.9 C 1 540 D 2 340
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单选题
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2021-08-22
4 .甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为99万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A 借：递延所得税负债 49 贷：所得税费用 49 B 借：递延所得税负债 54 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 87 C 借：递延所得税负债 49 递延所得税资产 25 ...
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单选题
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2021-08-22
5 .不计算各步骤的半成品成本，而只计算本步骤发出的费用和应由产成品负担的份额的产品成本计算方法是（ ）。
A 平行结转分步法 B 逐步结转分步法 C 品种法 D 分批法
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单选题
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2021-08-22
7 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业20×9年度利润总额为100 000元，新增可抵扣暂时性差异为20 000元。经计算，该企业20×9年度应交所得税为30 000元。则该企业20×9年度的所得税费用为（ ）元。
A 33 000 B 30 000 C 35 000 D 25 000
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单选题
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2021-08-22
8 .企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
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单选题
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2021-08-22
9 .20×7年甲公司以100万元购入一项可供出售金融资产，20×7年末该项金融资产的公允价值为130万元，20×8年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该可供出售金融资产20×8年末的暂时性差异为（ ）。
A 无差异 B 应纳税暂时性差异10万元 C 可抵扣暂时性差异20万元 D 应纳税暂时性差异110万元
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2021-08-22
10 .下列商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方的有（ ）。
A 甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5 000万元，检验工作是合同的重要组成部分。甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验 B 甲公司向乙公司销售某产品，甲公司承诺，如果售出商品在2个月内出现质量...
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单选题
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2021-08-22
