20×7年甲公司以100万元购入一项可供出售金融资产，20×7年末该项金融资产的公允价值为130万元，20×8年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该可供出售金融资产20×8年末的暂时性差异为（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为99万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A 借：递延所得税负债 49 贷：所得税费用 49 B 借：递延所得税负债 54 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 87 C 借：递延所得税负债 49 递延所得税资产 25 ...
2 .不计算各步骤的半成品成本，而只计算本步骤发出的费用和应由产成品负担的份额的产品成本计算方法是（ ）。
A 平行结转分步法 B 逐步结转分步法 C 品种法 D 分批法
3 .一台设备的原值为100万元，已计提的累计折旧30万元，减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为（ ）万元。
A 100 B 30 C 70 D 0
4 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业20×9年度利润总额为100 000元，新增可抵扣暂时性差异为20 000元。经计算，该企业20×9年度应交所得税为30 000元。则该企业20×9年度的所得税费用为（ ）元。
A 33 000 B 30 000 C 35 000 D 25 000
5 .企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
7 .下列商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方的有（ ）。
A 甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5 000万元，检验工作是合同的重要组成部分。甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验 B 甲公司向乙公司销售某产品，甲公司承诺，如果售出商品在2个月内出现质量...
8 .在支付手续费方式下委托代销商品，受托方应在销售商品后按（ ）确认收入。
A 销售价款加上手续费之和 B 销售价款减去收取的手续费之间的差额 C 商品的销售售价 D 收取的手续费
9 .下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，不正确的是（ ）。
A 合同变更形成的收入应当计入合同收入 B 工程索赔 C 建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本的金额确认合同收入 D 建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失确认为当...
10 .某建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2009年1月开工，预计2010年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2009年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2009年，已办理结算的工程价款为340万元，实际收到工程价款320万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。在2009年度会计报表中对该项合同披露的如下信息中，正确的是（ ）。
A 资产负债表中“应收账款”项目的金额为40万元 B 利润表中的“资产减值损失”项目中合同预计损失的金额为12万元 C 利润表中的“主营业务收入”项目的金额为420万元 D 资产负债表“存货”项目的金额为28万元
