根据资料回答问题：内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将适当的答案全部选出，如果没有违反证据标准，则选择D。在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时，审计人员的证据包括：1．分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2．直接观察所使用的各种广告媒介；3．审查一般公众对营销计划反应的市场调查。
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习题解析
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1 .在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？Ⅰ. 审计小组对被审计领域的了解程度Ⅱ. 审计结果的准确性和有用程度Ⅲ. 内部审计部门的管理质量Ⅳ. 审计业务所定范围和目标的清晰度
A 只有Ⅱ和Ⅳ是对的 B 只有Ⅰ和Ⅱ是对的 C 只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的 D 只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的
2 .下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
A 采购申请，会计资料和投标书 B 验收报告，采购订单和采购条件 C 采购申请，采购订单和投标书 D 采购订单，验收报告和投标书
3 .图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开？
A 分析 B 在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本 C 审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要 D 电子数据文件可以在电子审计过程中使用
4 .在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A 他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170 B 他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间 C 他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170 D 根据以上信息不足以得出误报金额
5 .公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当？
A 不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。 B 恰当。后续追踪不是法定的。 C 不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。 D 恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
7 .在计划内部审计业务时，需记录以下哪项信息？
A 预期的业务发现已得到清楚地辨识 B 所计划的业务工作能及时地完成 C 完成既定的业务所需的资源 D 内部审计活动资源的使用有效率且有效果
8 .保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？
A 编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查 B 应用整合测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性 C 应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目...
9 .许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：
A 消除故意的虚假陈述 B 测试回答者是否阅读了调查问卷 C 减少模式反应倾向的影响 D 运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息
10 .以下哪项是证明正确内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？
A 建立衡量标准，以补充部门的目标 B 审计委员会定期检查部门工作质量 C 计划每三年由外部专家对该部门检查一次 D 由外部审计师检查和评价部门工作
