在应收账款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序：1)应收账款账龄分析：2）与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是：
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习题解析
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1 .根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
A 确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。 B 设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平。 C 接受关于风险管理程序结果的阶段性报告。 D 开展持续监测活动，以定...
2 .下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标。
A 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质，时限以及范围。 B 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正。 C 明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济的实现。 D 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报...
3 .流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A 确定本过程是否得到高级管理层的支持。 B 推荐应予考虑的领域。 C 为新系统制定审计计划。 D 指导重新设计的流程的实施。
4 .以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？Ⅰ、界限与限制结构。Ⅱ、对报告风险的要求。Ⅲ、风险主管部门。
A 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C 只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D Ⅰ
5 .在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员不想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和准则的是：
A 向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。 B 建议该雇员向法律顾问举报。 C 告诉该雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。 D 告诉该雇员其他方法来举报这类情报。
7 .评价风险因素相对重要性的最佳方法是：
A 将风险因素评级的级数从1-3改为1-5。 B 根据比较影响，为风险因素匹配权数。 C 按优先排序列举风险因素。 D 应用独立来源数据。
8 .在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内审部门的独立性最不重要：
A 分配给审计人员任务的标准。 B 对审计人员沟通技能的培训程度。 C 审计工作底稿和审计报告的关系。 D 不偏不倚的审计判断。
9 .下列情况中大大影响了内部审计部门的独立性的是：
A 内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。 B 内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。 C 内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的...
10 .某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。以下哪项行动构成了对国际内部审计师协会《道德守则》的违犯？
A 在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审计风险方法。 B 在新公司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实“概率与规模成比率抽样方法”，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样。 C ...
