要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购订单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？
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习题解析
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1 .某注册内部审计师目前担任某公司的采购部主任。他签署了一份合同，从价格、质量和业绩都属上乘的供应商进行大宗采购。在签署合同后不久，该供应商将一件价值不菲的礼品赠送给该注册内部审计师。以下哪项关于接受该礼品的说法是正确的？
A 只有当接受礼品打破常规时才禁止接受礼品； B 接受该礼品将违反《国际内部审计师协会职业道规范》，而且注册内部审计师不得接受此类礼品； C 鉴于该注册内部审计师并不同担任内部审计师职位，因此，是否接受礼品只受...
2 .XYZ银行调节表 1998年6月30日（货币金额单位） 银行存款（a） 16482.97 在途存款（b） 6/29 2561.14 6/30 1572.28 4133.42 小计 20616.39 未兑现支票（c） 248 842.11 952 2000.00 968 571.00 969 459.82 970 714.25 4587.18 小计 16029.21 银行手续费 12.50 退回支票（d） 350.00 矫正错误支票#954 （14.00） 账面余额（e） TO T/B 16377.71 摘要说明： a．与银行确认，见函证w/p A-4。 b．追踪7月15日的截止日声明来证实；追踪现金收入日记账。 c．同意。 d．检查辅助性凭证，并追踪最终的处理。 e．合计总数，并与总账余额比较。这个工作底稿的缺陷是：
A 没有采用标准化的现金复核工作底稿 B 没有适当的解释所有的验证符号 C 没有采用分析生复核程序 D 没有完成工作底稿的相互对照工作
3 .以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面？
A 集体可提高对某一解决方案的接受度，所以集体决策更容易实施 B 集体决策与民主的方法一致 C 在决策过程中，集体成员带来更完备的信息和知识 D 集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致意见的想法
4 .防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：
A 要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。 B 要求采购员遵守详细的材料规格说明书。 C 定期轮换采购员的任务。 D 监督每名采购员的订单数量。
5 .工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：
A 阻止业务客户看到工作底稿 B 要求保存工作底稿至少3年 C 要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改 D 当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出
7 .在审计报告存在重大的差错时，标准要求首席审计执行官：
A 向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告 B 向收到最初报告的个人出具书面的报告 C 向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息 D 向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息
8 .最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：
A 对工资单上的员工定期进行基数核对。 B 要求将未送达的支票退回出纳。 C 要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D 定期现场观察工资支票的分发情况。
9 .内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：
A 始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外 B 始终向业务客户披露 C 经首席审计执行官批准后向业务客户披露 D 不向业务客户披露
10 .以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？
A 根据销售额的增加支付佣金； B 管理报告的出具总是不及时； C 管理人员经常履行其下属的职责； D 在本行业中收益较低。
