[多选题]
注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于备查类工作底稿的有（ ）。
A .企业重要的租赁合同
B .提供税务咨询的工作记录
C .纳税人税务登记证复印件
D .注册会计师的查账报告
E .纳税调整项目计算明细表
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习题解析
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1 .下列关于税收规定的说法不正确的有（ ）。
A 欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告 B 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权 C 欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有( )。
A 某房地产企业将开发产品作为抵押，向银行借款 B 某房地产企业将开发产品对外投资 C 某房地产企业将生地开发为熟地后转让 D 某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用 E 房地产评估增...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .国家重点扶持的某高新技术企业(2007年成立）2010年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。
A 第1行“营业收入”为1500万元 B 第12行“营业外支出”为30万元 C 第14行“纳税调整增加额”26万元 D 第15行“纳税调整减少额”420万元 E 第28行“减免所得税额”48.25万元
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2021-08-22
4 .下列事项中，可以进行行政复议调解的有（ ）。
A 核定税额 B 行政处罚 C 税收强制执行措施 D 确定应税所得率 E 行政奖励
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多选题
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2021-08-22
5 .注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有（ ）。
A 刘某为个体工商户建账时，可以根据实际情况自行减少会计科目 B 为帮助仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单 C 该个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表 ...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25％，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是()。
A 甲方案风险小于乙方案风险 B 甲乙两方案风险相同 C 甲方案风险大于乙方案风险 D 甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定
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2021-08-22
8 .企业在生产经营活动中，开展负债经营并获得财务杠杆利益的前提条件是()。
A 资产息税前利润率大于债务资本成本率 B 资产净利润率大于债务资本成本率 C 债务资金的利息支出小于普通股的股利支出 D 债务资金比重大于所有者权益资金比重
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2021-08-22
9 .某企业所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税率为25％，2010年度应交企业所得税为25万元；2010年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其它调整事项；若该企业2010年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2010年年末所有者权益为531万元，则该企业2010年度的净资产利润率为()。
A 11.7％ B 14.11％ C 14.4％ D 19.0％
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单选题
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2021-08-22
10 .某公司采用销售百分比法预测2010年外部资金需要量，2010年销售收入将比上年增加20%。2009年的销售收入为1 500万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58%、13%，销售净利润率为10%，股份支付率为60%。若该公司2010年销售净利润率、股份支付率均保持不变，则2010年该公司应追加资金需要量的数额是()万元。
A 42 B 63 C 56 D 90
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单选题
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2021-08-22
