国家重点扶持的某高新技术企业(2007年成立）2010年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下述（ ）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。
A 税务师事务所被注销资格 B 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C 税务师事务所因利益纠纷解散 D 注册税务师死亡
2 .某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2013年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租金收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；仓库一栋，原值500万元，企业纳税申报缴纳的2010年第3季度的房产税是21.888万元。注册税务师在审核后，认为( )。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)
A 企业计算的房产税是正确的 B 企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元 C 企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元 D 企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元
3 .关于营业税的减免税优惠政策，下列说法错误的是( )。
A 对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税 B 对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税 C 残疾人员个人提供劳务的收入减半征税 D 对个人从事外汇
4 .下列关于税收规定的说法不正确的有（ ）。
A 欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告 B 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权 C 欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位...
5 .注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有( )。
A 某房地产企业将开发产品作为抵押，向银行借款 B 某房地产企业将开发产品对外投资 C 某房地产企业将生地开发为熟地后转让 D 某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用 E 房地产评估增...
7 .下列事项中，可以进行行政复议调解的有（ ）。
A 核定税额 B 行政处罚 C 税收强制执行措施 D 确定应税所得率 E 行政奖励
8 .注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有（ ）。
A 刘某为个体工商户建账时，可以根据实际情况自行减少会计科目 B 为帮助仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单 C 该个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表 ...
9 .注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于备查类工作底稿的有（ ）。
A 企业重要的租赁合同 B 提供税务咨询的工作记录 C 纳税人税务登记证复印件 D 注册会计师的查账报告 E 纳税调整项目计算明细表
10 .甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25％，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是()。
A 甲方案风险小于乙方案风险 B 甲乙两方案风险相同 C 甲方案风险大于乙方案风险 D 甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定
